Être indépendant au Royaume-Uni : inscription comme sole trader, le seuil de TVA de 90 000 £ et Making Tax Digital à partir d'avril 2026

Se lancer en indépendant au Royaume-Uni demande peu de démarches au départ — aucune chambre de commerce à rejoindre, aucune licence professionnelle à acheter. Vous vous inscrivez comme sole trader auprès de HMRC, et les obligations fiscales en découlent.

S'inscrire comme sole trader

Vous vous inscrivez au Self Assessment auprès de HMRC. Faites-le au plus tard le 5 octobre suivant la fin de l'exercice fiscal (l'année fiscale britannique va du 6 avril au 5 avril) au cours duquel vous avez démarré votre activité. HMRC délivre un Unique Taxpayer Reference (UTR) à 10 chiffres et une Notice to File, et à partir de là vous déposez une déclaration Self Assessment par an (date limite de dépôt en ligne : le 31 janvier). Il n'y a aucune société distincte à créer — en tant que sole trader, vous et l'activité êtes la même personne juridique, et vous conservez les bénéfices après impôt.

Le seuil de TVA de 90 000 £

Vous devez vous immatriculer à la TVA dès que votre chiffre d'affaires imposable dépasse 90 000 £ sur toute période glissante de 12 mois — ou si vous prévoyez de le dépasser dans les 30 prochains jours. C'est le seuil d'immatriculation le plus élevé de l'OCDE, avec la Suisse, et il tient depuis le 1er avril 2024. En dessous, l'immatriculation est volontaire (utile uniquement si vous voulez récupérer la TVA déductible ou vendre à des clients assujettis à la TVA). Le seuil de radiation est de 88 000 £. Une fois immatriculé, vous facturez la TVA, déposez des déclarations de TVA (en général trimestrielles) et tenez déjà des registres numériques de la TVA au titre de Making Tax Digital.

Impôt sur le revenu et National Insurance

Le bénéfice de l'indépendant est imposé via le Self Assessment selon le barème de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : un abattement personnel de 12 570 £, puis 20 % jusqu'à 50 270 £, 40 % jusqu'à 125 140 £ et 45 % au-delà — des seuils actuellement gelés. En plus de l'impôt sur le revenu, les indépendants paient la Class 4 National Insurance à 6 % sur les bénéfices compris entre 12 570 £ et 50 270 £, et 2 % au-delà. La Class 2 National Insurance n'a plus à être payée (depuis avril 2024) ; vous pouvez toujours la verser volontairement (3,65 £ par semaine en 2026/27) pour préserver vos droits à la State Pension si vos bénéfices sont inférieurs au seuil des faibles bénéfices (7 105 £ à partir d'avril 2026).

Making Tax Digital, le grand changement

À partir du 6 avril 2026, les sole traders et bailleurs dont le revenu combiné d'activité indépendante et de location dépasse 50 000 £ doivent tenir des registres numériques dans un logiciel compatible MTD et transmettre à HMRC des mises à jour trimestrielles ainsi qu'une déclaration finale de fin d'année — remplaçant le mécanisme de la déclaration annuelle unique. Le seuil tombe à 30 000 £ à partir d'avril 2027 et à 20 000 £ à partir d'avril 2028. HMRC renonce aux points de pénalité pour mise à jour tardive pendant les 12 premiers mois. En pratique, cela récompense la tenue de vos comptes à jour toute l'année plutôt que leur reconstitution chaque mois de janvier.

Informations générales sur le travail indépendant au Royaume-Uni, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et les taux changent — confirmez les chiffres en vigueur auprès de HMRC (gov.uk) ou d'un comptable qualifié.