Travailler en indépendant en Suisse : créer une raison individuelle, le statut AVS d’indépendant et le seuil de TVA de 100 000 CHF

Travailler en indépendant en Suisse signifie exercer sous forme de raison individuelle — Einzelfirma en allemand, raison individuelle en français, ditta individuale en italien. Il n’y a pas de société à constituer : vous et l’entreprise êtes une seule et même personne juridique. La bureaucratie est légère, mais l’ordre des étapes compte.

Faire reconnaître le statut d’indépendant

L’étape décisive n’est pas une administration fiscale — mais une caisse de compensation AVS. Le droit suisse oblige toute personne exerçant à titre indépendant à s’y affilier, et la caisse décide, au cas par cas, si vous êtes réellement indépendant. Vous démontrez généralement une activité (factures, contrats, vos propres locaux ou équipements). Ce n’est qu’une fois le statut accordé que les règles de cotisation des indépendants s’appliquent.

Cotisations sociales (AVS)

En tant qu’indépendant, vous payez vous-même l’assurance vieillesse, survivants et invalidité (AVS/AI/APG) — il n’y a pas d’employeur pour la partager. Le taux est dégressif : la cotisation pleine d’environ 10 % s’applique à partir d’un revenu annuel de 60 500 CHF, des taux plus bas s’appliquant aux revenus inférieurs. Notez que la prévoyance professionnelle (2e pilier / LPP) et l’assurance-accidents ne sont pas obligatoires pour les indépendants comme elles le sont pour les salariés — vous organisez donc vous-même votre retraite et votre couverture des risques.

Le seuil de TVA de 100 000 CHF

Vous devez vous immatriculer à la TVA auprès de l’Administration fédérale des contributions (AFC) dès que votre chiffre d’affaires annuel mondial issu de prestations imposables atteint 100 000 CHF — l’un des seuils les plus élevés d’Europe. En dessous, vous êtes exonéré, sauf renonciation à l’exonération et inscription volontaire (utile pour récupérer la TVA sur les achats). L’inscription se fait en ligne avec votre numéro d’identification d’entreprise (IDE). Le taux normal est de 8,1 %, avec des taux réduits de 2,6 % et 3,8 % pour l’hébergement.

Impôt sur le revenu et facturation

Le bénéfice de la raison individuelle est imposé comme votre revenu personnel — impôt fédéral direct plus impôts cantonaux et communaux, si bien que le taux effectif dépend fortement de votre lieu de domicile. Si le chiffre d’affaires est inférieur à 500 000 CHF, vous pouvez tenir une comptabilité simplifiée des recettes, dépenses et actifs plutôt qu’une comptabilité en partie double complète. Pour la facturation, la QR-facture est le format de paiement national obligatoire, et la facturation électronique structurée est exigée pour les marchés de la Confédération supérieurs à 5000 CHF.

Informations générales sur le travail indépendant en Suisse, à jour à la date de révision ci-dessus, et non des conseils fiscaux. Les seuils et taux évoluent — vérifiez les chiffres actuels auprès de l’Administration fédérale des contributions (estv.admin.ch) et de votre caisse de compensation AVS, ou d’un fiduciaire qualifié.