Freelance en Suède : immatriculer une enskild firma, la F-tax, l'exonération de TVA de SEK 120 000, et les egenavgifter

Le freelance en Suède implique généralement d'exploiter une enskild firma (entreprise individuelle), et tout le processus passe par verksamt.se.

L'immatriculation, dans l'ordre

Vous immatriculez l'enskild firma auprès de Skatteverket en demandant l'agrément F-tax (F-skatt), ce qui signale que vous payez vous-même votre impôt et vos cotisations plutôt que de les faire retenir par un client. La demande se remplit en ligne sur verksamt.se, et c'est l'unique étape qui vous met en mesure de facturer.

L'exonération de TVA de SEK 120 000

Vous êtes automatiquement exonéré de TVA (moms) si votre chiffre d'affaires annuel est de SEK 120 000 ou moins, soit environ €10,900. Ce chiffre est mesuré hors TVA. Le taux de TVA standard est de 25 %. Dès que le chiffre d'affaires dépasse le seuil, vous vous immatriculez, facturez la TVA, déposez des déclarations périodiques et récupérez la TVA en amont.

Impôt sur le revenu et cotisations sociales

Le bénéfice est imposé comme revenu personnel : un impôt municipal d'environ 29 % à 36 %, plus un impôt d'État de 20 % sur le revenu au-dessus du seuil de l'impôt d'État. Les entreprises individuelles déclarent leur résultat sur l'annexe NE de la déclaration personnelle, de sorte que la comptabilité alimente directement votre déclaration fiscale.

En matière de cotisations sociales, les indépendants paient des egenavgifter totalisant environ 28,97 % pour 2026. Elles financent la retraite, la santé et d'autres assurances sociales, et sont déductibles lors du calcul du bénéfice imposable — ce qui atténue le coût effectif — alors provisionnez-les au fil de la facturation.

Informations générales sur le statut de freelance en Suède, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et les taux évoluent — vérifiez les chiffres actuels auprès de Skatteverket, de verksamt.se ou d'un redovisningskonsult qualifié.