Travailler en indépendant aux Pays-Bas comme ZZP'er : le KOR à €20,000 et la déduction pour travail indépendant qui s'amenuise

S'établir comme ZZP'er (un indépendant sans salariés) est la façon habituelle de travailler en freelance aux Pays-Bas. Vous vous immatriculez une seule fois auprès du KVK — la chambre de commerce — qui transmet vos informations au Belastingdienst, et vous recevez un BTW-id (numéro de TVA) pour vos factures. Ensuite, deux règles façonnent votre vie fiscale.

Le KOR : échapper à la TVA en dessous de €20,000

Le kleineondernemersregeling (KOR) est un régime de TVA pour petites entreprises auquel on adhère volontairement.

Adhérez et restez sous €20,000 de chiffre d'affaires par an, et vous ne facturez aucune BTW, ne déposez aucune déclaration de TVA et ne pouvez pas récupérer la TVA en amont sur vos coûts et investissements. Depuis 2025, l'ancien verrouillage de trois ans a été supprimé, si bien que vous pouvez quitter le régime dès que cela a du sens (déposez la demande au moins quatre semaines avant le début de la période). Il existe aussi un EU-KOR plus récent qui vous permet de demander une exonération dans d'autres pays de l'UE, sous réserve d'un plafond de chiffre d'affaires de €100,000 à l'échelle de l'UE.

La déduction pour travail indépendant qui disparaît

La zelfstandigenaftrek — la déduction pour travail indépendant qui a longtemps rendu le statut ZZP attractif — est progressivement réduite chaque année.

Pour la demander, vous devez satisfaire l'urencriterium : au moins 1,225 heures par an consacrées à votre activité, en comptant l'administration, la prospection, les déplacements et la formation — pas seulement les heures facturables. Une déduction de démarrage est disponible durant vos premières années. Comme la déduction continue de diminuer, tenir un relevé des heures et planifier autour du montant plus faible compte de plus en plus chaque année.

Déclarations, en bref

Sauf si vous êtes au KOR, vous déposez des déclarations de BTW trimestrielles et reportez le bénéfice de votre activité sur votre déclaration annuelle d'impôt sur le revenu. Tenir à jour le chiffre d'affaires, les heures et la TVA au fil de l'année rend les deux sans douleur.

Informations générales sur le travail indépendant aux Pays-Bas, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et déductions changent chaque année — vérifiez les chiffres actuels auprès du Belastingdienst, du KVK ou d'un conseiller qualifié.