Se mettre à son compte à Malte : immatriculation Jobsplus, le seuil de TVA de l'article 11 à 35 000 €, et la Class 2 SSC
Un freelance maltais s'immatricule comme travailleur indépendant auprès de Jobsplus, obtient un numéro fiscal et s'inscrit auprès de la MTCA. L'exonération de TVA de l'article 11 est désormais fixée à un seuil uniforme de 35 000 € de chiffre d'affaires, et les cotisations sociales de Class 2 SSC s'élèvent à 15 % du bénéfice net de l'année précédente.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
Se mettre à son compte à Malte commence par quelques immatriculations, et les faire dans l'ordre maintient les volets fiscal et TVA alignés dès le premier jour.
L'immatriculation, dans l'ordre
Vous vous immatriculez d'abord comme travailleur indépendant auprès de Jobsplus et obtenez un numéro fiscal (Tax ID), puis vous vous inscrivez auprès de la MTCA (Malta Tax and Customs Administration). Pour la TVA, vous choisissez entre l'article 11 — le régime de la petite entreprise exonérée — et l'article 10, l'immatriculation standard qui facture la TVA, dépose des déclarations périodiques et récupère la TVA en amont.
Le seuil de l'article 11 à 35 000 €
Au titre de l'article 11, vous êtes exonéré de facturer la TVA jusqu'à un montant uniforme de 35 000 € de chiffre d'affaires national, couvrant à la fois les biens et les services. Cela a pris effet le 1er janvier 2025 : l'ancienne tranche de 30 000 € pour les services a été remplacée par la loi XXXVIII de 2024, transposant la directive UE 2020/285. Dépassez le seuil, ou optez pour le régime standard, et vous passez à l'article 10 avec déclarations périodiques.
Impôt sur le revenu et cotisations sociales
Le bénéfice du freelance est imposé au titre du barème progressif de l'impôt sur le revenu, allant de 0 % à 35 %. Il existe aussi une option forfaitaire de 10 % sur les revenus commerciaux de l'activité indépendante jusqu'à 12 000 € par an (le régime TA22) pour ceux qui sont également salariés, ce qui peut simplifier une petite activité annexe.
Les cotisations sociales relèvent de la Class 2 SSC à 15 % de votre bénéfice net de l'année précédente, payées trois fois par an. Les soins de santé sont financés par la même cotisation plutôt que par une prime distincte, de sorte que budgéter les 15 % au fil de la facturation vous maintient couvert.
Informations générales sur le fait de se mettre à son compte à Malte, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et les taux évoluent — vérifiez les chiffres actuels auprès de la MTCA, de Jobsplus ou d'un comptable qualifié.
Questions fréquentes
Quel est le seuil d'exonération de TVA à Malte ?
35 000 € de chiffre d'affaires national au titre de l'article 11 (petite entreprise exonérée), depuis le 1er janvier 2025. Il s'agit désormais d'un chiffre uniforme couvrant à la fois les biens et les services — l'ancienne tranche de 30 000 € pour les services a été remplacée par la loi XXXVIII de 2024, transposant la directive UE 2020/285. L'article 10 est l'immatriculation standard avec déclarations périodiques de TVA et récupération de la TVA en amont.
Combien les indépendants maltais versent-ils en cotisations sociales ?
La Class 2 SSC équivaut à 15 % de votre bénéfice net de l'année précédente, payé en trois versements dans l'année. Les soins de santé sont financés par la même cotisation plutôt que par une prime distincte, de sorte que les 15 % couvrent votre couverture publique.