Devenir indépendant au Luxembourg : autorisation d'établissement, la franchise de TVA à 50 000 €, et les cotisations CCSS
Un freelance luxembourgeois obtient une autorisation d'établissement, s'immatricule au RCS et auprès de l'AED pour la TVA, et s'affilie à la CCSS. La franchise de TVA pour petites entreprises est fixée à 50 000 € de chiffre d'affaires depuis 2025, et les cotisations sociales tournent autour de 25 à 28 % du revenu professionnel.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
S'installer comme indépendant au Luxembourg comporte quelques rouages au départ, et une grande partie passe par le portail de services aux entreprises guichet.lu.
L'immatriculation, dans l'ordre
La plupart des activités indépendantes nécessitent une autorisation d'établissement de la part du ministère de l'Économie, confirmant que vous remplissez les conditions de qualification et d'honorabilité. Vous vous immatriculez ensuite au RCS (registre de commerce et des sociétés) et activez la TVA auprès de l'AED (Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA). Enfin, vous vous affiliez à la CCSS (Centre commun de la sécurité sociale) pour la sécurité sociale.
La franchise de TVA de 50 000 €
La franchise pour petites entreprises au Luxembourg vous exonère de TVA jusqu'à 50 000 € de chiffre d'affaires annuel, relevé de 35 000 € au 1er janvier 2025, avec une tolérance de 10 % jusqu'à 55 000 €. Sous ce régime, vous ne facturez aucune TVA et ne pouvez pas déduire la TVA en amont. Comme ces seuils évoluent, confirmez le chiffre actuel auprès de l'AED avant de vous y fier. Franchissez la ligne et vous vous immatriculez à la TVA standard avec déclarations périodiques.
Impôt sur le revenu et cotisations sociales
Le bénéfice du freelance est imposé au titre de l'impôt sur le revenu progressif sur vos comptes réels, avec un taux marginal supérieur d'environ 45,78 % une fois inclus la majoration du fonds pour l'emploi. Comme l'impôt porte sur les comptes réels, une comptabilité soignée influe directement sur votre facture.
Les cotisations sociales tournent autour de 25 à 28 % du revenu professionnel via la CCSS, couvrant la pension, la santé et la dépendance. La part pension est passée à 17 % au 1er janvier 2026. Mettre de côté une part fixe de chaque facture évite que la régularisation ne fasse mal par la suite.
Informations générales sur le fait de devenir indépendant au Luxembourg, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et les taux évoluent — vérifiez les chiffres actuels auprès de l'AED, de la CCSS ou d'un expert-comptable qualifié.
Questions fréquentes
Quel est le seuil de la franchise de TVA au Luxembourg ?
50 000 € de chiffre d'affaires annuel, relevé de 35 000 € au 1er janvier 2025, avec une tolérance de 10 % jusqu'à 55 000 €. Sous le régime de la franchise, vous ne facturez pas de TVA et ne pouvez pas déduire la TVA en amont. Comme les seuils évoluent, confirmez le chiffre actuel auprès de l'AED avant de vous y fier.
Combien les indépendants luxembourgeois versent-ils à la CCSS ?
Les cotisations sociales tournent autour de 25 à 28 % du revenu professionnel, collectées par la CCSS (Centre commun de la sécurité sociale), et couvrent la pension, la santé et la dépendance. La part pension est passée à 17 % au 1er janvier 2026. Les cotisations sont assises sur votre revenu professionnel et régularisées une fois les chiffres réels connus.