Devenir travailleur indépendant en Lettonie : immatriculation VID, le seuil de TVA de 50 000 € et le choix entre l'IRPP et la micro-entreprise
Un freelance letton s'immatricule comme exerçant une activité économique auprès du Service des recettes de l'État, surveille le seuil de TVA de 50 000 € et choisit entre l'impôt sur le revenu (IRPP) fondé sur le bénéfice et la taxe micro-entreprise de 25 %. Les cotisations sociales représentent environ 31,07 %.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
Se lancer en freelance en Lettonie commence par une immatriculation simple, mais la décision intéressante vient ensuite : dans quel régime d'imposition se placer, et comment cela interagit avec la TVA.
L'immatriculation auprès du VID
Vous vous immatriculez comme exerçant une activité économique (saimnieciskās darbības veicējs) auprès du Service des recettes de l'État (VID) via son système électronique EDS, avant de commencer votre activité. Il n'y a aucun frais. Cette immatriculation transforme votre activité de freelance en une activité imposable reconnue et met en place vos obligations déclaratives.
Le seuil de TVA de 50 000 €
Vous devez vous immatriculer à la TVA lorsque vos livraisons imposables sur les 12 mois précédents dépassent 50 000 €. Comme il s'agit d'un test glissant sur 12 mois et non sur l'année civile, suivez-le en continu — une bonne série de factures peut discrètement vous faire dépasser le seuil. Une interaction importante : un assujetti à la taxe micro-entreprise ne peut pas être immatriculé à la TVA, si bien que franchir le seuil vous fait de fait sortir de ce régime.
Choisir un régime, et les cotisations sociales
Il existe deux régimes d'imposition des revenus. Sous l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP), vous êtes imposé sur le bénéfice — 25,5 % jusqu'à 105 300 € et 33 % au-delà — après déduction des charges. À défaut, la taxe micro-entreprise (MET) est de 25 % sur le chiffre d'affaires sans déduction des charges (et sans immatriculation à la TVA). En plus de l'un ou l'autre, l'assurance sociale d'État obligatoire (VSAOI) représente environ 31,07 % pour les indépendants, payée trimestriellement. Le bon régime dépend de vos marges : un travail à fortes charges favorise généralement l'IRPP.
Informations générales sur le fait de devenir travailleur indépendant en Lettonie, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et les taux changent — confirmez les chiffres actuels auprès du VID ou d'un comptable qualifié.
Questions fréquentes
Quand un travailleur indépendant en Lettonie doit-il s'immatriculer à la TVA ?
Lorsque les livraisons imposables des 12 mois précédents dépassent 50 000 €. Il s'agit d'un test glissant sur 12 mois et non sur l'année civile, alors suivez-le en continu. Notez qu'un assujetti à la taxe micro-entreprise ne peut pas être immatriculé à la TVA, si bien que le franchissement du seuil impose de fait de quitter ce régime.
Quels sont les deux régimes d'imposition des revenus pour les freelances lettons ?
Soit l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) sur le bénéfice — 25,5 % jusqu'à 105 300 € et 33 % au-delà — après déduction des charges ; soit la taxe micro-entreprise (MET) de 25 % sur le chiffre d'affaires sans déduction des charges. Un assujetti à la MET ne peut pas être immatriculé à la TVA, ce qui lie ce choix à votre situation de TVA.