Travailler en indépendant en Islande : créer une entreprise individuelle, le seuil de TVA de 2 000 000 ISK et la rémunération calculée
Un indépendant islandais exerce sous sa propre kennitala (numéro d’identité) en tant qu’entrepreneur individuel. L’immatriculation à la TVA (VSK) auprès de Skatturinn devient obligatoire dès que le chiffre d’affaires imposable dépasse 2 000 000 ISK sur toute période de 12 mois.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
Travailler en indépendant en Islande est d’une simplicité rafraîchissante : vous pouvez exercer comme entrepreneur individuel sous votre propre kennitala (numéro d’identité national), de sorte que vous et l’entreprise partagez une seule identité juridique. Ce qui compte, c’est l’immatriculation à la TVA et la manière dont l’Islande impose ce que vous vous versez.
S’immatriculer comme entrepreneur individuel
Beaucoup d’indépendants exercent directement sous leur kennitala personnelle ; vous pouvez aussi immatriculer une entreprise individuelle nommée (einstaklingsfyrirtæki) auprès de Skatturinn (l’administration fiscale). Les immatriculations clés concernent la TVA et, si vous avez des obligations de type paie, le registre des employeurs. L’immatriculation se fait via le portail de services de Skatturinn, et vous déclarez ensuite par voie électronique.
Le seuil de TVA de 2 000 000 ISK
Vous devez vous immatriculer à la TVA (VSK) dès que vos ventes imposables dépassent 2 000 000 ISK sur toute période de 12 mois à compter du début de votre activité — un seuil relevé de 1 000 000 ISK en 2017. Vous vous immatriculez avec le formulaire RSK 5.02 ; les changements doivent être signalés dans les 8 jours. Le taux normal est de 24 % et le taux réduit de 11 % (couvrant par exemple l’alimentation, les livres, l’hébergement et le transport de personnes). Les déclarations de TVA se font par voie électronique, normalement tous les deux mois, exigibles un mois et cinq jours après chaque période.
Rémunération calculée et prélèvements sociaux
Comme un entrepreneur individuel ne perçoit pas de salaire formel, l’Islande exige une rémunération calculée (reiknað endurgjald) — un salaire raisonnable pour votre travail, établi d’après des tables de référence officielles. Ce salaire fictif supporte la retenue à la source de l’impôt et le prélèvement tryggingagjald (une cotisation sociale d’environ 6,35 %, que les indépendants paient sur leur propre rémunération), tous deux déclarés et payés mensuellement. Une cotisation de retraite obligatoire s’applique également.
Impôt sur le revenu
Le revenu personnel — y compris votre rémunération calculée et le bénéfice de l’activité — est imposé selon les trois tranches combinées de l’Islande (État plus commune) : 31,49 %, 37,99 % et 46,29 % pour 2026. Un crédit d’impôt personnel (persónuafsláttur) d’environ 869 898 ISK par an est déduit de l’impôt dû, si bien que les revenus modestes supportent peu ou pas d’impôt sur le revenu.
Informations générales sur le travail indépendant en Islande, à jour à la date de révision ci-dessus, et non des conseils fiscaux. Les seuils et taux évoluent — vérifiez les chiffres actuels auprès de Skatturinn (skatturinn.is) ou d’un comptable qualifié.
Questions fréquentes
Quel est le seuil d’immatriculation à la TVA en Islande ?
2 000 000 ISK de ventes imposables sur toute période de 12 mois à compter du début de l’activité (relevé de 1 000 000 ISK en 2017). En dessous, vous êtes dispensé d’immatriculation ; une fois ce seuil franchi, vous devez vous immatriculer auprès de Skatturinn avec le formulaire RSK 5.02 et facturer la TVA (VSK). Le taux normal est de 24 % et le taux réduit de 11 %. La déclaration électronique de TVA est obligatoire, généralement tous les deux mois.
Qu’est-ce que le reiknað endurgjald (rémunération calculée) ?
Comme un entrepreneur individuel travaille dans sa propre entreprise sans percevoir de salaire, l’Islande exige la fixation d’une « rémunération calculée » — un salaire raisonnable pour le travail effectué, basé sur des tables de référence. Ce salaire fictif est soumis à la retenue à la source de l’impôt sur le revenu et au prélèvement tryggingagjald, déclarés et payés mensuellement à Skatturinn. Il empêche les indépendants d’échapper aux impôts assis sur les salaires en laissant le bénéfice dans l’entreprise.