Le régime de la micro-entreprise en France : seuils, franchise de TVA et URSSAF pour les indépendants

Pour la plupart des indépendants français, l'aventure commence en tant que micro-entrepreneur (encore couramment appelé auto-entrepreneur) : création rapide, charges sociales forfaitaires sur le chiffre d'affaires, fiscalité simplifiée. Le piège, c'est que deux plafonds différents régissent votre activité, et ce n'est pas le même chiffre.

Premier plafond : rester dans le régime micro

Pour demeurer micro-entrepreneur, votre chiffre d'affaires annuel doit rester sous les plafonds du régime — pour la période 2026-2028, environ €203,100 pour les ventes de marchandises et €83,600 pour les prestations de services (BIC ou BNC).

Dépassez votre plafond pendant deux années consécutives et vous basculez au régime réel à compter du 1er janvier suivant. Ces chiffres sont revalorisés tous les trois ans.

Deuxième plafond : quand vous devez facturer la TVA

Séparément — et à des niveaux bien plus bas — se trouve la franchise en base de TVA, le seuil à partir duquel vous devez commencer à facturer la TVA. Pour les services, elle s'applique jusqu'à environ €37,500 (année précédente) avec un plafond de tolérance de €41,250 pour l'année en cours ; pour les marchandises, environ €85,000 avec un plafond de €93,500. Franchissez le plafond de l'année en cours et la TVA s'applique immédiatement, à compter de la date de dépassement.

Pendant la franchise, vous ne facturez aucune TVA et ne récupérez aucune TVA déductible ; les factures portent la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ». (Un seuil unique de €25,000 proposé a été largement relayé mais n'est pas entré en vigueur — vérifiez les chiffres actuels avant de vous y fier.)

Charges sociales et impôt sur le revenu

Les cotisations sociales sont versées à l'URSSAF sous forme d'un pourcentage forfaitaire du chiffre d'affaires — globalement autour de 12.3% pour les ventes de marchandises, 21.2% pour les services commerciaux, et environ 25.6% pour les professions libérales (BNC) en 2026 — payées mensuellement ou trimestriellement, sans charge lorsque le chiffre d'affaires est nul. Pour l'impôt sur le revenu, les micro-entrepreneurs éligibles peuvent opter pour le versement libératoire (un forfait de 1 % / 1,7 % / 2,2 % du chiffre d'affaires selon l'activité), sous condition de revenu du foyer ; sinon le chiffre d'affaires est imposé au barème normal après un abattement forfaitaire.

Informations générales sur le régime français de la micro-entreprise, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et taux évoluent — vérifiez les chiffres actuels auprès d'impots.gouv.fr, de l'URSSAF, ou d'un conseiller qualifié.