Le régime PME transfrontalier de l'UE : utiliser une franchise de TVA dans d'autres États membres à partir de 2025
Depuis janvier 2025, une petite entreprise peut utiliser une franchise de TVA non seulement chez elle mais aussi dans d'autres pays de l'UE — si son chiffre d'affaires total à l'échelle de l'UE reste sous 100 000 € et qu'elle reste sous le seuil national de chaque pays. Une notification, un numéro EX, un rapport trimestriel.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
Jusqu'à récemment, la franchise de TVA des petites entreprises était un avantage limité au pays d'origine : franchissez une frontière et vous la perdiez. Depuis le 1er janvier 2025, un nouveau régime de l'UE change cela — et pour un indépendant qui vend à travers l'Europe, cela peut signifier rester exonéré de TVA dans davantage d'endroits qu'auparavant.
Ce que fait le régime
Le régime PME transfrontalier permet à une petite entreprise établie dans l'UE d'appliquer une franchise de TVA dans d'autres États membres, et pas seulement dans le sien. Vous ne facturez pas de TVA aux clients des pays où vous êtes exonéré, et vous n'y déposez pas de déclarations de TVA complètes.
Les deux limites à ne pas dépasser
Deux plafonds s'appliquent en même temps :
- Plafond à l'échelle de l'UE : 100 000 €. Votre chiffre d'affaires annuel total dans l'ensemble des 27 États membres ne doit pas dépasser 100 000 € au cours de l'année civile en cours ou de la précédente. En cas de dépassement, vous êtes exclu du régime partout.
- Le seuil national de chaque pays. Dans chaque État membre où vous souhaitez la franchise, votre chiffre d'affaires local doit également rester sous le propre seuil des petites entreprises de ce pays — que le droit de l'UE plafonne à un maximum de 85 000 € (de nombreux pays le fixent plus bas).
Comment cela fonctionne en pratique
Vous effectuez une notification préalable dans votre pays d'établissement et recevez un unique numéro d'identification « EX » à utiliser dans les pays de votre choix ; l'immatriculation devrait prendre jusqu'à 35 jours ouvrables. La conformité se résume à un rapport trimestriel couvrant votre chiffre d'affaires dans tous les États membres, plus une facturation simplifiée.
Une note sur les interactions : le régime PME et le guichet unique peuvent coexister (mais pas les deux dans le même pays à la fois), tandis que le régime PME et le régime d'importation IOSS sont mutuellement exclusifs. Le bon choix dépend de la nature de vos ventes transfrontalières : principalement B2C numériques (domaine de l'OSS) ou suffisamment modestes pour rester sous les franchises (régime PME) — cela vaut une rapide vérification avant de vous immatriculer.
Informations générales sur le régime PME transfrontalier de TVA de l'UE, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils nationaux varient — confirmez les règles de chaque pays auprès de son administration fiscale ou d'un conseiller qualifié.
Questions fréquentes
Qu'est-ce que le régime PME transfrontalier de TVA de l'UE ?
Un régime en vigueur depuis le 1er janvier 2025 qui permet à une petite entreprise établie dans l'UE d'appliquer une franchise de TVA dans d'autres États membres, et pas seulement dans son pays d'origine. Auparavant, la franchise des petites entreprises était limitée au pays d'origine. Vous vous immatriculez une fois dans votre pays d'origine, recevez un numéro d'identification EX et l'utilisez dans les pays que vous choisissez.
Quelles sont les limites ?
Votre chiffre d'affaires annuel total dans l'ensemble des 27 pays de l'UE doit rester égal ou inférieur à 100 000 € au cours de l'année civile en cours et de la précédente. Séparément, dans chaque pays où vous souhaitez la franchise, vous devez également rester sous le seuil national de ce pays (que le droit de l'UE plafonne à un maximum de 85 000 €). Dépassez le plafond de 100 000 € à l'échelle de l'UE et vous perdez le régime partout.