Freelance en Autriche : immatriculation du Gewerbe, le seuil de TVA Kleinunternehmer à 55 000 €, et les cotisations SVS
Un freelance autrichien immatricule un Gewerbe auprès de l'autorité du district, qui notifie automatiquement le bureau des impôts et l'assureur social SVS. L'exonération de TVA Kleinunternehmer est fixée à 55 000 € de chiffre d'affaires depuis 2025, et les cotisations sociales passent par la SVS au titre de la loi GSVG.
Cet article est une information générale, pas un conseil fiscal. La réglementation évolue — vérifiez les règles en vigueur auprès des sources officielles ci-dessous avant d'agir.
S'installer comme freelance en Autriche implique généralement d'immatriculer un Gewerbe (activité commerciale), et la bonne nouvelle est qu'une seule immatriculation déclenche pour vous la plupart des notifications en aval.
L'immatriculation, dans l'ordre
Vous immatriculez un Gewerbe auprès de l'autorité administrative du district (Bezirkshauptmannschaft ou magistrat). Cette immatriculation notifie automatiquement à la fois le bureau des impôts et la SVS (Sozialversicherung der Selbständigen), de sorte que vous devez rarement déposer un dossier auprès de chacun séparément. Vous pouvez accomplir une grande partie de la démarche via le portail de services aux entreprises usp.gv.at, et l'adhésion à la WKO (Wirtschaftskammer, la chambre de commerce) accompagne l'immatriculation de l'activité.
Le seuil Kleinunternehmer de 55 000 €
La règle des petites entreprises en Autriche — le Kleinunternehmerregelung — vous exonère de TVA jusqu'à 55 000 € de chiffre d'affaires annuel. Ce chiffre a été relevé de 35 000 € au 1er janvier 2025. Une tolérance de 10 % s'applique pour l'année en cours, de sorte qu'un chiffre d'affaires jusqu'à 60 500 € ne rompt pas immédiatement l'exonération. Sous ce régime, vous ne facturez aucune TVA, ne déposez aucune déclaration périodique de TVA, et ne pouvez pas déduire la TVA en amont. Franchissez le seuil et vous passez à la TVA standard avec déclarations périodiques.
Impôt sur le revenu et cotisations sociales
Le bénéfice du freelance est imposé au titre du barème progressif de l'impôt sur le revenu, allant de 0 % à 55 % selon les tranches, appliqué à votre bénéfice net après charges. Des options simplifiées de déduction forfaitaire existent pour les petites activités, permettant de déduire un pourcentage fixe plutôt que de détailler chaque coût.
Les cotisations sociales passent par la SVS au titre de la loi GSVG : assurance retraite à 18,5 % et assurance maladie à 7,65 % de la base de cotisation, plus des provisions telles que le fonds de provision pour indépendants. Comme pour l'impôt sur le revenu, les cotisations démarrent à titre provisoire et sont ensuite régularisées selon le bénéfice réel — de sorte que mettre de côté une part fixe de chaque facture est la défense la plus simple.
Informations générales sur le statut de freelance en Autriche, à jour à la date de révision ci-dessus, et ne constituant pas un conseil fiscal. Les seuils et les taux évoluent — vérifiez les chiffres actuels auprès du Finanzamt, de la SVS, de la WKO ou d'un Steuerberater qualifié.
Questions fréquentes
Quel est le seuil de TVA Kleinunternehmer en Autriche ?
55 000 € de chiffre d'affaires annuel, relevé de 35 000 € au 1er janvier 2025. Une tolérance de 10 % s'applique jusqu'à 60 500 € pour l'année en cours, de sorte qu'un léger dépassement ne met pas fin immédiatement à l'exonération. Sous le régime Kleinunternehmerregelung, vous ne facturez pas de TVA et ne pouvez pas déduire la TVA en amont, mais vous échappez aussi aux déclarations périodiques de TVA.
Combien les indépendants autrichiens versent-ils à la SVS ?
La SVS collecte les cotisations au titre de la loi GSVG : assurance retraite à 18,5 % et assurance maladie à 7,65 % de la base de cotisation, plus d'autres provisions comme la provision pour indépendants. Les cotisations sont provisoires et régularisées ensuite selon votre bénéfice réellement imposé, de sorte qu'une bonne année peut générer un solde à payer plus tard.