Se lancer en freelance en Albanie : immatriculation en person fizik tregtar, le seuil de TVA de 10 millions ALL et la facturation électronique obligatoire fiskalizimi

Se lancer en freelance en Albanie signifie s'immatriculer en tant que person fizik tregtar — une personne physique exerçant une activité commerciale à son compte. C'est rapide et gratuit, mais l'Albanie associe une généreuse exonération d'impôt sur le revenu à des règles de facturation en temps réel strictes : la paperasse est plus légère que la conformité.

S'immatriculer en person fizik tregtar

Vous vous immatriculez via le portail e-Albania et le Centre national des affaires (QKB). L'immatriculation est en ligne, gratuite et généralement bouclée en un à trois jours ouvrés. Vous recevez un NIPT/NUIS — le numéro d'identification fiscale qui fait aussi office de numéro d'entreprise — et vous figurez dès lors au registre de l'administration fiscale (Drejtoria e Pergjithshme e Tatimeve, tatime.gov.al). Il n'y a pas d'entité juridique distincte : en tant que personne physique, vous et l'entreprise êtes une seule et même personne, et vous conservez le bénéfice après impôt et cotisations.

Le seuil de TVA de 10 millions ALL

Vous devez vous immatriculer à la TVA dès que votre chiffre d'affaires dépasse 10 millions ALL (environ 96 000 EUR) sur 12 mois glissants, puis facturer le taux normal de 20%. Point crucial, ce seuil est indépendant des tranches d'impôt sur le revenu : un indépendant dont le chiffre d'affaires se situe entre 10 et 14 millions ALL est simultanément assujetti à la TVA et imposé à 0% sur ses bénéfices. Sous 10 millions ALL, l'immatriculation est volontaire — utile surtout si vous voulez récupérer la TVA en amont ou facturer des clients assujettis.

Impôt sur le revenu : l'incitation à 0% jusqu'en 2029

Les personnes physiques exerçant à leur compte et les petites entreprises dont le revenu brut annuel atteint 14 millions ALL bénéficient d'un taux d'impôt sur les bénéfices de 0%, une incitation légiférée jusqu'au 31 décembre 2029. Les revenus au-delà de 14 millions ALL sont imposés à 15%. Le taux de 0% n'est cependant pas un blanc-seing : vous devez toujours vous immatriculer, facturer correctement et payer des cotisations sociales et de santé mensuelles fixes — des montants forfaitaires et non un pourcentage du bénéfice — chaque mois d'activité, quel que soit votre revenu réel.

fiskalizimi : la facturation électronique en temps réel n'est pas optionnelle

Depuis 2021, l'Albanie exploite fiskalizimi, un système de déclaration des factures en temps réel. Chaque facture émise par une entreprise immatriculée doit être transmise au système d'information central de l'administration fiscale au moment de l'émission, qui renvoie un identifiant fiscal unique (NIVF). Pour fiscaliser, il vous faut un certificat électronique valide obtenu via e-Albania, renouvelé chaque année. Concrètement, votre outil de facturation doit se connecter au système de fiscalisation — un indépendant ne peut pas se contenter d'envoyer un simple PDF par e-mail et considérer la facture comme émise.

Informations générales sur le freelancing en Albanie, à jour à la date de révision ci-dessus, et non un conseil fiscal. Les seuils et taux évoluent — vérifiez les chiffres actuels auprès de la Direction générale des impôts (tatime.gov.al) ou d'un comptable qualifié.