在北马其顿自由职业：个体经营者登记、10% 的统一所得税，以及 200 万代纳尔的增值税门槛

北马其顿把自由职业保持得相对简单：单一的统一所得税税率、全国统一的增值税体系，以及界定清晰的增值税门槛。早期主要的决定在于如何登记，以及何时开始适用增值税。

以个体经营者身份登记

大多数独立工作者以个体经营者（trgovec poedinec）身份登记，或开办个人经营活动，登记于中央登记处。登记会触发由公共收入局（Uprava za javni prihodi，UJP）签发 EDB（Edinstven danočen broj，唯一税号）——13 位税务识别号；自雇者的号码以 41 开头。此后，你就你的经营收入申报所得税并缴纳社会缴款。没有单独的法人实体：作为个体经营者，你与该业务是同一人。

10% 的统一所得税

个人收入——包括自雇者的经营收入——按 10% 的统一税率征税，自 2023 年 1 月 1 日起生效，取代了此前的累进结构。收入不适用预扣的纳税人（如自雇收入）须向 UJP 提交年度所得税申报表。由于税率为统一税率，只要知道应税基数，你的基本税额就很容易估算。

社会缴款

强制性社会缴款约为缴费基数的 28%：养老与伤残保险 18.8%、医疗保险 7.5%、失业保险 1.2% 和补充医疗保险 0.5%。对自雇者而言，基数并非仅是你的利润——法律设定了最低基数（全国平均工资的一部分）和最高基数（其倍数），因此缴款有下限也有上限。这些缴款用于资助你的养老金和医疗保障。

200 万代纳尔的增值税门槛

当全年总营业额超过 200 万代纳尔时——或在开始经营时预计将超过——向 UJP 进行增值税登记即成为强制；低于此则可在日历年年初自愿登记。标准增值税税率为 18%，对特定商品和服务适用 5% 和 10% 的低税率。较小的纳税人享有更轻的节奏：若上一年度营业额低于 2500 万代纳尔，你的增值税期为日历季度而非月度。

本文为有关北马其顿自由职业的一般信息，截至上述审阅日期有效，不构成税务建议。门槛与税率会变化——请向公共收入局（UJP，ujp.gov.mk）或合格会计师核实当前数据。