欧盟中小企业跨境方案：自 2025 年起在其他成员国使用增值税免税

直到不久前，小企业增值税免税还只是本国的一项福利：一旦跨境，你就会失去它。自 2025 年 1 月 1 日起，一项新的欧盟方案改变了这一点——对于在欧洲各地销售的自由职业者而言，这可能意味着在比以往更多的地方保持免征增值税。

该方案的作用

中小企业跨境方案允许在欧盟设立的小企业在其他成员国适用增值税免税，而不仅仅是在本国。在你享有免税的国家，你不向客户收取增值税，也无需在那里提交完整的增值税申报。

你必须守住的两条限额

两个上限同时适用：

• 全欧盟上限：100,000 欧元。 你在全部 27 个成员国的年度总营业额，在当前或上一个日历年度都不得超过 100,000 欧元。一旦突破，你将在所有地方被排除出该方案。
• 每个国家的本国门槛。 在你希望获得免税的每个成员国，你在当地的营业额还必须低于该国自己的小企业门槛——欧盟法律将其上限设定为最高 85,000 欧元（许多国家设得更低）。

实务运作方式

你在设立所在国进行一次事先通知，并获得单一的 「EX」识别编号，在你所选择的国家使用；注册应最多需要 35 个工作日。合规仅为一份季度报告，涵盖你在所有成员国的营业额，外加简化开票。

关于相互作用的一点说明：中小企业方案与一站式服务可以并存（但不能在同一国家同时使用），而中小企业方案与进口 IOSS 则互斥。哪条路径适合，取决于你的跨境销售主要是面向消费者的数字销售（OSS 的范畴），还是规模足够小、可落入免税之内（中小企业方案）——在注册前值得快速核查一下。

关于欧盟中小企业跨境增值税方案的一般性信息，截至上述审阅日期有效，不构成税务建议。各国门槛不尽相同——请就每个国家的规则向其税务机关或合格顾问确认。