向另一欧盟国家的企业开票：反向征收机制以及你为何必须查询 VIES
当你就服务向另一欧盟国家的企业开票时，通常不收取增值税——由客户按反向征收机制自行核算。但这只有在其增值税号在 VIES 中有效时才成立，而且你仍须申报这笔销售。
本文仅为一般性信息，不构成税务建议。法规会变化——行动前请通过下方官方来源核实现行规定。
你向另一欧盟国家客户开出的第一张发票常常让自由职业者感到意外：你完全不收取增值税。这是正确的——但前提是你先做一次核查，而且事后仍要提交一份申报。
反向征收机制：由客户核算增值税
对于大多数企业对企业服务，征税地是客户设立所在地。因此，作为供应方的你不收取增值税。而是由客户自行按其本国税率，在反向征收机制下核算。
你的发票应注明适用反向征收机制（并显示双方的增值税号）。这是对称的：当你向另一欧盟国家的企业购买服务时，你按自己本国税率自行核算增值税。
VIES：在适用零税率前先核查
反向征收机制只有在你的客户确实是另一成员国的增值税注册企业时才有效。你通过 VIES 来确认这一点——欧盟的增值税信息交换系统，它会针对各国数据库实时验证增值税号。
如果客户没有有效的欧盟增值税号，你通常必须将该销售视同本地销售并收取增值税。查询 VIES——并保留核查记录——是一份便宜的保险，可防止你日后不得不自掏腰包补缴的错误零税率处理。
你仍须申报
不收取增值税并不意味着无需申报。欧盟内部的企业对企业供应须列入汇总申报表（EC Sales List，欧盟销售清单），列明每位客户的增值税号及金额。请注意时间节点：根据欧盟的 ViDA 改革，自 2030 年 7 月 1 日起，这些定期清单将被基于结构化电子发票的近实时数字申报所取代——因此这项行政工作即将改变。
关于欧盟跨境企业对企业增值税的一般性信息，截至上述审阅日期有效，不构成税务建议。请向你所在国的税务机关或合格顾问确认你的义务。
常见问题
向另一欧盟国家的企业开票时我需要收取增值税吗？
通常不需要。对于大多数企业对企业服务，征税地是客户所在国，因此你开票时不含增值税，由客户按其本国税率在反向征收机制下自行核算。你的发票应注明适用反向征收机制。这仅在客户是拥有有效欧盟增值税号的企业时才成立。
我为什么需要在 VIES 中查询客户的增值税号？
因为反向征收机制取决于客户是在另一成员国注册增值税的企业。你通过 VIES 验证其税号，这是欧盟的增值税号核查系统。如果对方没有有效的欧盟增值税号，你通常必须像本地销售一样收取增值税——所以在开票前查询 VIES 能保护你。