在波斯尼亚和黑塞哥维那自由职业：两个实体、统一的全国增值税，以及 10 万可兑换马克门槛
波斯尼亚和黑塞哥维那在实体层面征收所得税：波黑联邦适用 10% 的统一税率，塞族共和国为 8%，两者的社会缴款也不同。相比之下，增值税是国家层面的单一体系，登记门槛为 10 万可兑换马克（KM），税率 17%。电子发票与实时财政化在各实体按不同的时间表推行，因此登记地点确实会改变规则。
本文仅为一般性信息，不构成税务建议。法规会变化——行动前请通过下方官方来源核实现行规定。
关于在波斯尼亚和黑塞哥维那做自由职业，最重要的一点是：它不是单一的税制，而是层叠的多套税制。增值税是全国性的，但所得税与社会缴款由各实体分别设定——即波斯尼亚和黑塞哥维那联邦（FBiH）与塞族共和国（RS），此外布尔奇科特区是又一个特殊情形。登记地点会改变你适用的规则。
登记——并选择一个实体
独立工作者通常在实体层面登记个体经营：在波黑联邦常为 obrt 或 samostalna djelatnost，在塞族共和国为 samostalni preduzetnik。登记须在实体或市镇的主管机关及相应税务机关（波黑联邦税务局或塞族共和国税务局）办理。作为个体经营者，你与该业务是同一法人，你的登记实体决定适用于你的直接税规则。
所得税取决于实体
个体经营者净利润（收入减可扣除费用）的所得税在波黑联邦为 10% 的统一税率，在塞族共和国为 8% 的统一税率。这是真实的差异，而非四舍五入的细节：两名从事相同工作的自由职业者，可能仅因登记地点不同而适用不同税率。请向你所在实体的税务机关确认确切的扣除与申报规则。
社会缴款也不同
强制性社会缴款——养老、医疗和失业——由各实体单独的法律规范，波黑联邦与塞族共和国之间的费率和缴费基数均不同。波黑联邦近年来也在改革其缴费费率。由于负担和基数并不统一，请以实体自身的现行费率表为权威数据，而非假定存在单一的全国费率。
增值税是全国性的——10 万可兑换马克
与直接税不同，增值税是由间接税务局（UIO/ITA）运行的国家层面单一体系。当应税供应超过 10 万可兑换马克（KM）时，登记即为强制，标准税率为 17%，在波黑联邦、塞族共和国和布尔奇科均相同。另外，电子发票与实时财政化正按各实体不同的时间表推行——波黑联邦通过了一部于 2026 年生效的新财政化法，而塞族共和国运行其自有的财政化模式——因此请专门查阅你所在实体的规则。
本文为有关波斯尼亚和黑塞哥维那自由职业的一般信息，截至上述审阅日期有效，不构成税务建议。实体规则、门槛与税率会变化——请向间接税务局（UIO/ITA）及你所在实体的税务机关，或合格会计师核实当前数据。
常见问题
波斯尼亚和黑塞哥维那的增值税登记门槛是多少？
在滚动期间内应税供应达到 10 万可兑换马克（KM，BAM）。增值税由间接税务局（UIO/ITA）在国家层面管理，并在全国统一适用，因此无论你在波黑联邦、塞族共和国还是布尔奇科特区经营，门槛和 17% 的标准税率都相同。低于门槛时登记为自愿。
自由职业者的收入如何课税——实体是否有影响？
是的。直接税由各实体自行设定，而非国家层面。个体经营者净利润的所得税在波黑联邦为 10% 的统一税率，在塞族共和国为 8%，两个实体的强制性社会缴款税率也不同。由于这一划分，你登记活动所在的实体决定了你的所得税率和缴款负担，尽管增值税在全国相同。