Corporation Tax للشركات الصغيرة في المملكة المتحدة: معدلا 19% و25%، وMarginal Relief، والتقديم
تدفع الشركة المحدودة في المملكة المتحدة Corporation Tax على أرباحها: 19% حتى 50,000 £، و25% فوق 250,000 £، ومعدل متدرّج بينهما عبر Marginal Relief (كسر 3/200 لعام 2026). ويتقلّص الحدّان معًا إذا كان لديك شركات مرتبطة. ادفع خلال 9 أشهر ويوم واحد من نهاية سنتك المالية، وقدّم CT600 خلال 12 شهرًا. وإليك كيف يتكامل ذلك.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
إذا كنت تدير شركة محدودة في المملكة المتحدة، فإن Corporation Tax هي الفاتورة الوحيدة التي لا يمكنك إسناد فهمها إلى غيرك. فالمعدل الذي تدفعه فعليًا يعتمد على ربحك — وعلى قاعدة يغفل عنها كثير من أصحاب الأعمال.
ثلاثة معدلات، لا معدل واحد
للسنة المالية 2026، لدى Corporation Tax معدل للأرباح الصغيرة ومعدل رئيسي، مع تدرّج بينهما:
- ربح خاضع للضريبة 50,000 £ أو أقل ← 19% (معدل الأرباح الصغيرة).
- ربح خاضع للضريبة 250,000 £ أو أكثر ← 25% (المعدل الرئيسي).
- بين 50,000 £ و250,000 £ ← المعدل الرئيسي 25% مخفّضًا بـ Marginal Relief، فيرتفع المعدل الفعلي تدريجيًا من 19% نحو 25%.
Marginal Relief بعبارات بسيطة
Marginal Relief يمنع أرباح الشريحة الوسطى من القفز مباشرة إلى 25%. وللسنة المالية 2026 يُحسَب بكسر معياري قدره 3/200. لست مضطرًا إلى حسابه يدويًا — إذ تنشر HMRC حاسبة Marginal Relief، وتطبّقه برامج المحاسبة نيابةً عنك — لكن يجدر أن تعرف بوجوده، لأنه يغيّر معدلك الفعلي.
احذر الشركات المرتبطة
يُقسَم حدّا 50,000 £ و250,000 £ على عدد "الشركات المرتبطة" (associated companies) التي تملكها، ويُخفَّضان للفترات المحاسبية الأقصر من 12 شهرًا. فشركتان مرتبطتان تُنصّفان الحدّين؛ وثلاث تقسمهما على ثلاثة. وإذا كنت تدير أكثر من شركة، فقد تدفعك هذه القاعدة بهدوء إلى معدل أعلى — فخطّط لها قبل نهاية السنة.
الدفع والتقديم
لـ Corporation Tax إيقاعها الخاص، المنفصل عن تقديم حساباتك السنوية:
- ادفع Corporation Tax بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية فترتك المحاسبية (تدفع الشركات الكبيرة جدًا على أقساط ربع سنوية).
- قدّم إقرار شركتك الضريبي CT600 بعد 12 شهرًا من نهاية الفترة.
- أبلغ HMRC بأنك خاضع للضريبة خلال 3 أشهر من بدء مزاولة النشاط.
أشارت HMRC إلى أن Making Tax Digital سيمتد في نهاية المطاف ليشمل Corporation Tax، لكنه ليس إلزاميًا بعد — وفي الوقت الحالي، فإن السجلات الرقمية النظيفة تجعل الإقرار أسرع فحسب.
معلومات عامة حول Corporation Tax في المملكة المتحدة، محدّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تتغيّر المعدلات والحدود والمواعيد النهائية — تأكّد من الأرقام السارية لدى HMRC (gov.uk) أو محاسب مؤهَّل.
الأسئلة الشائعة
ما معدل Corporation Tax الذي ستدفعه شركتي؟
للسنة المالية 2026: 19% (معدل الأرباح الصغيرة) إذا كان ربحك الخاضع للضريبة 50,000 £ أو أقل، و25% (المعدل الرئيسي) إذا كان 250,000 £ أو أكثر. وبين هذين الرقمين تدفع المعدل الرئيسي 25% مخفّضًا بـ Marginal Relief، فيرتفع المعدل الفعلي تدريجيًا من 19% نحو 25%. ويُقسَم حدّا 50,000 £ و250,000 £ على عدد الشركات المرتبطة ويُخفَّضان للفترات المحاسبية الأقصر من 12 شهرًا.
متى أدفع وأقدّم Corporation Tax؟
تُستحق Corporation Tax عادةً بعد 9 أشهر ويوم واحد من نهاية فترتك المحاسبية (تدفع الشركات الكبيرة جدًا على أقساط ربع سنوية)، ويُستحق إقرار شركتك الضريبي CT600 بعد 12 شهرًا من نهاية الفترة. كما يجب أن تُبلغ HMRC بأنك خاضع للضريبة خلال 3 أشهر من بدء مزاولة النشاط. وقد أشارت HMRC إلى أن Making Tax Digital سيمتد في نهاية المطاف ليشمل Corporation Tax، لكنه ليس إلزاميًا بعد.