الاحتساب العكسي: كيف تعمل ضريبة القيمة المضافة عند استيراد السلع والخدمات — وما الذي تغير في 2026

اشترِ اشتراك برنامج، أو خدمة استشارية، أو سلعاً من الخارج وستلاحظ شيئاً: لا أحد يفرض عليك ضريبة قيمة مضافة إماراتية. هذه ليست ثغرة — فالـاحتساب العكسي يسلّم المهمة إليك، أنت المشتري، وهو من أكثر أركان ضريبة القيمة المضافة الإماراتية إساءةً للفهم.

المشتري يحتسب ضريبة القيمة المضافة

عادةً يفرض البائع ضريبة القيمة المضافة ويدفعها إلى الهيئة الاتحادية للضرائب. أما في استيراد السلع والخدمات، فالمورّد الأجنبي خارج نظام الإمارات — لذا يجعلك الـاحتساب العكسي أنت تحتسب ضريبة القيمة المضافة. تسجّل ضريبة المخرجات على الاستيراد وضريبة المدخلات المقابلة، على الإقرار نفسه.

بالنسبة لشركة خاضعة للضريبة بالكامل، عادةً ما يتقاصّ القيدان إلى صفر نقدي — تصرّح بضريبة القيمة المضافة وتستردها في اللحظة نفسها. لكن «التقاص إلى صفر» لا يعني «تجاهله»: يجب أن يظهر الطرفان على إقرار ضريبة القيمة المضافة 201. تخطيهما خطأ شائع يمكن تجنبه، وإذا لم تكن ضريبة مدخلاتك قابلة للاسترداد بالكامل (لنقل إنك تقوم بتوريدات معفاة)، فإن الاحتساب العكسي يُنتج تكلفة حقيقية.

ما الذي تغير في 1 يناير 2026

تاريخياً كان عليك أن تصدر فاتورة ذاتية — فاتورة إلى نفسك — لتوثيق استيراد بالاحتساب العكسي. بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 16 لسنة 2025، النافذ في 1 يناير 2026، أُلغي هذا الاشتراط.

لا تزال تحتسب ضريبة القيمة المضافة في إقرارك؛ لكنك ببساطة لم تعد تصدر الفاتورة الذاتية. بدلاً من ذلك، احتفظ بـمستندات داعمة كافية — فاتورة المورّد وسجلات الاستيراد — كدليلك. كما أدخلت تعديلات 2025 نفسها نافذة مدتها خمس سنوات للمطالبة بضريبة المدخلات الزائدة وشدّدت قواعد مكافحة التهرب، لذا فإن حفظ السجلات الجيد يهم أكثر، لا أقل.

معلومات عامة حول الاحتساب العكسي لضريبة القيمة المضافة في الإمارات، سارية حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تأكد من القواعد الحالية والتزاماتك مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو وكيل ضريبي مرخّص.