أن تصبح autónomo في إسبانيا: التسجيل المزدوج، والحصص الاجتماعية المبنية على الدخل، وضريبة IVA الفصلية
لنظام autónomo في إسبانيا خاصيتان يجدهما المستقلون القادمون من أماكن أخرى مفاجئتين: يُحتسب الضمان الاجتماعي شهريًا وفق شريحة تُحدَّد بناءً على دخلك الفعلي، ولا يوجد حد أدنى لضريبة القيمة المضافة — فأنت تفرض IVA منذ أول فاتورة لك.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
التسجيل بصفة autónomo هو طريقتك للعمل الحر في إسبانيا — وثمة خاصيتان تفاجئان القادمين الجدد عادةً: فاتورة الضمان الاجتماعي لديك تتبع دخلك الفعلي، وضريبة القيمة المضافة تبدأ فورًا.
تسجيلان، كلاهما مطلوب
قبل أن تصدر الفواتير، عليك التسجيل مرتين:
- لدى Hacienda (مصلحة الضرائب) عبر Modelo 036/037، معلنًا نشاطك وأنظمتك الضريبية.
- لدى الضمان الاجتماعي في نظام RETA (النظام الخاص للعاملين لحسابهم)، عبر بوابة Importass، معلنًا دخلك الصافي المتوقّع.
الضمان الاجتماعي: حصة تُحدَّد وفق دخلك
منذ عام 2023، تُحتسب اشتراكات RETA بناءً على دخلك الصافي الفعلي — وتُوضع ضمن إحدى خمس عشرة شريحة، وتُفوتر شهريًا، وتُسوّى في نهاية العام مقابل ما كسبته فعليًا.
عادةً ما يمكن لأصحاب autónomos الجدد البدء بـ tarifa plana — وهو معدل ثابت مخفّض يبلغ نحو €80/شهر للسنة الأولى. ويمكنك تغيير شريحتك عدة مرات في السنة مع تغيّر توقّعات دخلك. (تُحدَّد الأسس والحصص الدقيقة سنويًا — تحقّق من الأرقام الحالية.)
ضريبة القيمة المضافة: لا حد أدنى، فـ IVA منذ الفاتورة الأولى
هنا الجزء الذي يفاجئ المستقلين القادمين من دول الاتحاد الأوروبي الأخرى: لا يوجد في إسبانيا حد أدنى للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
أنت تفرض IVA (المعدل القياسي 21%) منذ فاتورتك الأولى، وتقدّم إقراراتك فصليًا: Modelo 303 لضريبة القيمة المضافة وModelo 130 لأقساط IRPF، مع ملخصات سنوية (Modelo 390 وإقرار Renta، Modelo 100). لا يوجد مستوى من رقم الأعمال يمكنك دونه تخطّي ذلك — لذا يجب أن يكون انضباط إصدار فواتيرك وتقديمك الفصلي جاهزًا منذ اليوم الأول.
معلومات عامة عن نظام autónomo الإسباني، سارية اعتبارًا من تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تتغيّر شرائح الاشتراك والقواعد — تحقّق من الأرقام الحالية مع Agencia Tributaria أو Seguridad Social أو مستشار/gestor مؤهّل.
الأسئلة الشائعة
هل يوجد حد أدنى لضريبة القيمة المضافة لأصحاب autónomos في إسبانيا؟
لا. على خلاف معظم دول الاتحاد الأوروبي، لا يوجد في إسبانيا حد إعفاء من ضريبة القيمة المضافة للأعمال الصغيرة — فأنت تفرض IVA (المعدل القياسي 21%) منذ فاتورتك الأولى وتقدّم إقرارات ضريبة القيمة المضافة فصليًا (Modelo 303) إضافة إلى ملخص سنوي (Modelo 390). لا يوجد مستوى من رقم الأعمال يمكنك دونه تجاوز ضريبة القيمة المضافة.
كم يدفع صاحب autónomo للضمان الاجتماعي؟
منذ عام 2023، تُحتسب اشتراكات RETA بناءً على دخلك الصافي الفعلي، وتُوضع ضمن إحدى خمس عشرة شريحة. عمليًا، تتراوح الحصة الشهرية من نحو €200 عند أدنى شريحة دخل إلى نحو €590 عند أعلاها، ثم تُسوّى السنة لاحقًا مقابل دخلك الفعلي. يمكن لأصحاب autónomos الجدد استخدام معدل ثابت مخفّض (tarifa plana) يبلغ نحو €80/شهر للسنة الأولى. تحقّق من الأرقام الحالية، فالشرائح تُحدَّد سنويًا.