أن تصبح PFA في رومانيا: التسجيل لدى ONRC، وحدّ ضريبة القيمة المضافة البالغ RON 395,000، وضريبة ثابتة بنسبة 10%
يسجّل العامل المستقل الروماني PFA لدى ONRC، ثم يسجّل للضريبة لدى ANAF ويقدّر ذاتيًا عبر Declarația Unică. ارتفع حدّ ضريبة القيمة المضافة إلى RON 395,000، وضريبة الدخل ثابتة بنسبة 10%، وتُستحق CAS وCASS على قواعد متدرّجة مرتبطة بالحدّ الأدنى للأجور.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
الطريقة الأكثر شيوعًا للعمل الحرّ في رومانيا هي PFA (persoană fizică autorizată) — شخص عامل لحسابه الخاص مرخَّص له — يُسجَّل أولًا لدى السجلّ التجاري، ثم لدى السلطة الضريبية.
التسجيل والتقدير الذاتي
تسجّل PFA لدى ONRC (السجلّ التجاري)، ثم تسجّل للضريبة لدى ANAF. وفي كل عام تقدّر ذاتيًا عبر Declarația Unică (الإقرار الموحّد)، الذي يبلّغ عن ضريبة دخلك ومساهماتك الاجتماعية في تقديم واحد. ذلك الإقرار السنوي هو محور الرزنامة الامتثالية لـ PFA.
حدّ ضريبة القيمة المضافة البالغ RON 395,000
تسجّل في ضريبة القيمة المضافة عندما يتجاوز رقم الأعمال RON 395,000 (نحو €80,000) — بعد رفعه من RON 300,000 اعتبارًا من 1 سبتمبر 2025. تحت الخط يمكنك العمل خارج نظام ضريبة القيمة المضافة؛ وفوقه يصبح التسجيل إلزاميًا وتفرض المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة البالغ 21%.
ضريبة الدخل: ثابتة بنسبة 10%، بطريقتين
ضريبة الدخل ثابتة بنسبة 10%، تُفرض وفق إحدى طريقتين. يطبّق Sistem real نسبة 10% على صافي الدخل الفعلي — الإيرادات مطروحًا منها التكاليف القابلة للخصم. ويطبّق Norma de venit نسبة 10% على معيار دخل نشاط ثابت تحدّده ANAF، رقم مفترض بصرف النظر عن نتيجتك الفعلية. يناسب المعيار الأنشطة المستقرة ذات التكلفة المنخفضة؛ ويناسب sistem real من لديهم نفقات معتبرة.
المساهمات الاجتماعية
تُستحق CAS (المعاشات) بنسبة 25% وCASS (الصحة) بنسبة 10% على قواعد متدرّجة مرتبطة بالحدّ الأدنى للأجور (RON 4,050 في 2026). فمثلًا، تُفرض CAS على 12 أو 24 حدًّا أدنى للأجور بحسب مستوى دخلك، فترتقي المساهمات بشرائح بدلًا من تتبّع الدخل بسلاسة.
معلومات عامة حول تسجيل PFA في رومانيا، سارية حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست نصيحة ضريبية. تتغيّر الحدود والمعدلات — تأكّد من الأرقام الحالية مع ANAF أو محاسب مؤهّل (contabil).
الأسئلة الشائعة
متى يجب على PFA الروماني التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
تسجّل في ضريبة القيمة المضافة عندما يتجاوز رقم الأعمال RON 395,000 (نحو €80,000)، بعد رفعه من RON 300,000 اعتبارًا من 1 سبتمبر 2025. تحته يمكنك العمل خارج نظام ضريبة القيمة المضافة؛ وفوقه يصبح التسجيل والفرض بالمعدل القياسي 21% إلزاميين. تأكّد من الرقم الحالي مع ANAF.
كيف يُفرض على دخل PFA الروماني ضريبة؟
ضريبة الدخل ثابتة بنسبة 10%، وفق إحدى طريقتين: يفرض sistem real نسبة 10% على صافي الدخل الفعلي، بينما يفرض norma de venit نسبة 10% على معيار دخل نشاط ثابت تحدّده ANAF. وتُستحق المساهمتان الاجتماعيتان CAS (25%) وCASS (10%) على حدة على قواعد متدرّجة مرتبطة بالحدّ الأدنى للأجور.