العمل لحسابك الخاص في مالطا: التسجيل لدى Jobsplus، وعتبة ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 11 البالغة 35٬000€، ومساهمة الفئة الثانية Class 2 SSC
يسجّل المستقل في مالطا كعامل لحسابه الخاص لدى Jobsplus، ويحصل على رقم تعريف ضريبي، وينضم إلى MTCA. يبلغ إعفاء ضريبة القيمة المضافة بموجب المادة 11 الآن عتبة موحّدة قدرها 35٬000€ من رقم الأعمال، وتُحصَّل مساهمات الضمان الاجتماعي من الفئة الثانية (Class 2 SSC) بنسبة 15٪ من صافي أرباح السنة السابقة.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
يبدأ العمل لحسابك الخاص في مالطا بتسجيلين، وترتيبهما يبقي الجانبين الضريبي وضريبة القيمة المضافة متوائمين من اليوم الأول.
التسجيل، بالترتيب
تسجّل أولاً كعامل لحسابك الخاص لدى Jobsplus وتحصل على رقم تعريف ضريبي، ثم تنضم إلى MTCA (إدارة الضرائب والجمارك المالطية). أما لضريبة القيمة المضافة فتختار بين المادة 11 — نظام المشروع الصغير المعفى — والمادة 10، التسجيل القياسي الذي يفرض ضريبة القيمة المضافة، ويقدّم إقرارات دورية، ويسترد ضريبة المدخلات.
عتبة المادة 11 البالغة 35٬000€
بموجب المادة 11، تُعفى من فرض ضريبة القيمة المضافة حتى 35٬000€ موحّدة من رقم الأعمال المحلي، تشمل السلع والخدمات معاً. دخل هذا حيّز التنفيذ في 1 يناير 2025: استُبدلت شريحة الخدمات القديمة البالغة 30٬000€ بموجب القانون XXXVIII لسنة 2024، تنفيذاً لـ توجيه الاتحاد الأوروبي 2020/285. تجاوز العتبة، أو اختر التسجيل طوعاً، وتنتقل إلى المادة 10 مع الإقرارات الدورية.
ضريبة الدخل والمساهمات الاجتماعية
يُفرض على ربح العمل الحر بموجب ضريبة الدخل الشخصي التصاعدية الممتدة من 0٪ إلى 35٪. يوجد أيضاً خيار ثابت بنسبة 10٪ على دخل التجارة للعمل لحساب الخاص حتى 12٬000€ سنوياً (نظام TA22) لمن هم موظفون أيضاً، وهو ما قد يبسّط نشاطاً جانبياً صغيراً.
المساهمات الاجتماعية هي الفئة الثانية Class 2 SSC بنسبة 15٪ من صافي أرباح السنة السابقة، تُسدَّد ثلاث مرات في السنة. تُموَّل الرعاية الصحية من المساهمة ذاتها بدلاً من قسط منفصل، لذا فإن رصد نسبة الـ 15٪ أثناء إصدار الفواتير يبقيك مغطى.
معلومات عامة حول العمل لحسابك الخاص في مالطا، محدّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. تتغير العتبات والمعدلات — تحقّق من الأرقام الحالية مع MTCA أو Jobsplus أو محاسب مؤهل.
الأسئلة الشائعة
ما هي عتبة إعفاء ضريبة القيمة المضافة في مالطا؟
35٬000€ من رقم الأعمال المحلي بموجب المادة 11 (مشروع صغير معفى)، اعتباراً من 1 يناير 2025. هذا الآن رقم موحّد يشمل السلع والخدمات معاً — استُبدلت الشريحة القديمة البالغة 30٬000€ للخدمات بموجب القانون XXXVIII لسنة 2024، تنفيذاً لتوجيه الاتحاد الأوروبي 2020/285. المادة 10 هي التسجيل القياسي مع الإقرارات الدورية لضريبة القيمة المضافة واسترداد ضريبة المدخلات.
كم يدفع العاملون لحسابهم الخاص في مالطا من مساهمات الضمان الاجتماعي؟
تعادل مساهمة الفئة الثانية Class 2 SSC نسبة 15٪ من صافي أرباح السنة السابقة، تُسدَّد على ثلاثة أقساط خلال السنة. تُموَّل الرعاية الصحية من المساهمة ذاتها بدلاً من قسط منفصل، لذا فإن نسبة الـ 15٪ تغطي تغطيتك الحكومية.