العمل الحر في ليختنشتاين: التسجيل كعامل لحسابه الخاص، واشتراكات AHV/IV/FAK، وضريبة الدخل، وعتبة ضريبة القيمة المضافة 100000 فرنك سويسري المشتركة مع سويسرا
يسجّل المستقل في ليختنشتاين كعامل لحسابه الخاص وينضم إلى نظام الضمان الاجتماعي AHV/IV/FAK (نحو 11–12٪ من الدخل الصافي). تجمع ضريبة الدخل بين جدول وطني وإضافة بلدية، ما يعطي معدلات فعلية تصل إلى نحو 22.4٪. تُدار ضريبة القيمة المضافة بالاشتراك مع سويسرا: المعدل القياسي 8.1٪ والتسجيل إلزامي عند بلوغ رقم الأعمال العالمي 100000 فرنك سويسري.
هذه المقالة معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. الأنظمة تتغيّر — تحقّق من القواعد الحالية عبر المصادر الرسمية أدناه قبل التصرّف.
تجمع ليختنشتاين بين حجم صغير جدًا ونظام ضريبي حديث متوائم مع سويسرا. بدء العمل الحر هنا يعني التسجيل كعامل لحسابك الخاص، والانضمام إلى نظام AHV/IV/FAK الاجتماعي، و—بالنسبة لضريبة القيمة المضافة—الاندماج في السوق المشتركة التي تتقاسمها مع سويسرا.
التسجيل كعامل لحسابه الخاص
تسجّل نشاطك كـ عامل لحسابه الخاص (المنشأة الفردية هي Einzelfirma/Einzelunternehmen) وتنضم إلى النظام الاجتماعي. المنشآت المملوكة مباشرةً لشخص طبيعي شفافة ضريبيًا — يُخضع الربح للضريبة عليك شخصيًا لا على مستوى شركة منفصلة — ما يبقي هيكل النشاط الفردي بسيطًا.
اشتراكات AHV/IV/FAK
يشترك العاملون لحسابهم الخاص في AHV (تأمين الشيخوخة والباقين على قيد الحياة) وIV (تأمين العجز) وFAK (الإعانات العائلية) بـ معدل مجمّع نحو 11–12٪ من صافي دخل العمل الحر، ضمن حدّي أدنى وأقصى للقاعدة. وخلافًا للموظفين، فإن العاملين لحسابهم الخاص غير مشمولين تلقائيًا بالتقاعد المهني وتأمين الحوادث، لذا فإن ترتيب تلك التغطية خاصةً قرار مقصود يُستحسن اتخاذه مبكرًا.
ضريبة الدخل ونظام ضريبة القيمة المضافة المشترك
تجمع ضريبة الدخل بين جدول وطني وإضافة بلدية (تحدّد كل بلدية مضاعِفها الخاص)، ما ينتج معدلات فعلية من نحو 2.5٪ حتى نحو 22.4٪ في القمة؛ كما يوجد خصم شخصي وضريبة ثروة متواضعة. وفي الضريبة غير المباشرة، تشكّل ليختنشتاين إقليم ضريبة قيمة مضافة موحدًا مع سويسرا: المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة 8.1٪، ويصبح التسجيل إلزاميًا عند بلوغ رقم الأعمال العالمي 100000 فرنك سويسري (طوعي دون ذلك لاسترداد ضريبة المدخلات). تدير الضريبة إدارة الضرائب في ليختنشتاين بالتنسيق مع السلطات السويسرية.
معلومات عامة عن العمل الحر في ليختنشتاين، محدَّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، ولا تُعد استشارة ضريبية. تتغيّر المعدلات ومضاعِفات البلديات والعتبات — تحقّق من الأرقام الحالية لدى سلطات ليختنشتاين (llv.li) أو AHV (ahv.li) أو مستشار مؤهل.
الأسئلة الشائعة
ما عتبة ضريبة القيمة المضافة في ليختنشتاين؟
100000 فرنك سويسري من رقم الأعمال العالمي. تشكّل ليختنشتاين إقليم ضريبة قيمة مضافة موحدًا مع سويسرا، لذا يُطبَّق النظام السويسري: المعدل القياسي 8.1٪، ويصبح التسجيل إلزاميًا عند بلوغ رقم الأعمال 100000 فرنك سويسري. دون ذلك تكون معفى لكن يمكنك التسجيل طوعًا لاسترداد ضريبة المدخلات. تدير الضريبة إدارة الضرائب في ليختنشتاين بالتنسيق مع الإدارة الفدرالية للضرائب السويسرية.
ما الاشتراكات الاجتماعية التي يدفعها العاملون لحسابهم الخاص في ليختنشتاين؟
يسجّل العاملون لحسابهم الخاص ويشتركون في AHV/IV/FAK — تأمين الشيخوخة والباقين على قيد الحياة (AHV)، وتأمين العجز (IV)، والإعانات العائلية (FAK) — بمعدل مجمّع نحو 11–12٪ من صافي دخل العمل الحر، ضمن حدّي أدنى وأقصى للقاعدة. يعمل التقاعد المهني وتغطية الحوادث للعاملين لحسابهم الخاص بطريقة تختلف عن الموظفين، لذا يُستحسن ترتيب تغطية خاصة عن قصد.