ضريبة الشركات في المناطق الحرة: لماذا ليست نسبة 0% تلقائية — قواعد الشخص المؤهَّل في المنطقة الحرة

أغلى مفهوم خاطئ في الإمارات اليوم: «أنا في منطقة حرة، إذًا أدفع ضريبة شركات بنسبة 0%». الوجود في منطقة حرة شرط ضروري لنسبة الـ0% — لكنه أبعد ما يكون عن الكفاية. إليك كيف تعمل القاعدة فعلاً.

نسبة الـ0% تنطبق على الدخل المؤهَّل، لا عليك

تدفع منشأة المنطقة الحرة ضريبة الشركات بنسبة 0% على دخلها المؤهَّل فقط، وبنسبة 9% القياسية على كل ما عداه. فالـ0% مرتبطة بالـدخل، لا بالشركة. وللوصول إليها أصلاً يجب أن تكون شخصًا مؤهَّلاً في المنطقة الحرة.

شروط الأهلية — كلها، وطوال الوقت

تكون شخصًا مؤهَّلاً فقط إن استوفيت كل شرط (قرار مجلس الوزراء رقم 100 لسنة 2023؛ القرار الوزاري رقم 229 لسنة 2025):

• مقوّمات كافية في المنطقة — أنشطتك الرئيسية المولِّدة للدخل، بموظفين وأصول وإنفاق حقيقي، تجري داخل المنطقة الحرة (المكتب المرن وحده ليس مقوّمات).
• دخل مؤهَّل كما تعرّفه القرارات.
• ألا تكون قد اخترت الخضوع للنسبة القياسية.
• الالتزام بقواعد السعر المحايد / تسعير المعاملات والاحتفاظ بالمستندات.
• اجتياز اختبار الحد الأدنى للإيراد غير المؤهَّل.
• إعداد قوائم مالية مدقَّقة (إلزامية للشخص المؤهَّل بصرف النظر عن حجمه).

أخلِلْ بأي شرط — في أي فترة — فتتوقّف عن كونك مؤهَّلاً من بداية تلك الفترة الضريبية وللفترات الأربع التالية. إنه مفتاح من نوع الكل-أو-لا-شيء بذيل خمس سنوات.

ما الذي يُحتسب دخلاً مؤهَّلاً

إجمالاً، الدخل المؤهَّل هو: الدخل من التعاملات مع أشخاص آخرين في المناطق الحرة (حيث يكونون المستفيد الفعلي)، والدخل من قائمة محدَّدة من الأنشطة المؤهَّلة (التصنيع، والتجارة في السلع المؤهَّلة، والحيازة، وإدارة الصناديق والثروات، وخدمات المقر والخزينة، والخدمات اللوجستية، وغيرها)، والدخل من الملكية الفكرية المؤهَّلة. أما الدخل المنسوب إلى منشأة دائمة في البر الرئيسي (أو الخارج)، أو من العقارات، أو من الأنشطة المستبعَدة — ومنها معظم التعاملات مع الأشخاص الطبيعيين والأعمال المصرفية والتأمين والتمويل والتأجير — فيخضع للنسبة 9% بصرف النظر.

هذه معلومات عامة حول ضريبة الشركات في المناطق الحرة بالإمارات، محدَّثة حتى تاريخ المراجعة أعلاه، وليست استشارة ضريبية. القواعد تفصيلية وتعتمد على الوقائع — أكّد وضعك مع الهيئة الاتحادية للضرائب أو وكيل ضريبي مُرخَّص.